Последние изменения в законодательстве и их реализация в программах КАМИН

Как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату за 2020 г. и НДФЛ с нее (+ видео)?

https://old.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/929

Видео по ссылке: https://youtu.be/itloJg89R-k

Если заработная плата выплачена в январе, например, 11.01.2021, то порядок заполнения расчета не изменился. При выплате зарплаты в следующем периоде операция отражается в расчете за этот период. То есть если декабрьская зарплата выплачена в январе 2021 г., то суммы удержанного из нее НДФЛ отражаются в полях 020 — 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 новой формы расчета 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.

А вот, если заработная плата за декабрь выплачена 31 декабря 2020 года, а удержанный НДФЛ перечислен 11 января 2021 года. То ее показывать в отчете за 1 квартал не нужно. Суммы полученного дохода и удержанного налога были отражены в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год. Но даже, если организация это сделала, представлять уточненный расчет не требуется. Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № БС-4-11/4351@. В письме рассмотрели такую ситуацию: организация по ошибке указала в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2020 с зарплаты за декабрь 2020 года, поскольку срок перечисления этого НДФЛ пришелся на 11 января 2021 года. Это не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ к уплате в бюджет. Сдавать уточненный 6-НДФЛ за первый I квартал 2021 года не нужно.

Если примете решение о добавлении данной выплаты в форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, то в программе в документе на вкладке «Общие» необходимо установить флаг «включать в раздел 1 налог прошлого года со сроком перечисления в первом квартале».

Как настроить отражение строк 110-113 раздела 2 отчета 6-НДФЛ?

https://old.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/928

С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок

заполнения, которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу), необходимо заполнять нарастающим итогом с начала налогового периода. Согласно порядка заполнения (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу), в строках 110-113 раздела 2 указываются обобщенные, по всем физическим лицам, суммы начисленного дохода:

в строке 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

в строке 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

в строке 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). ФНС России пояснила, что к доходам, которые должны отражаться по этой строке, относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физическим лицам в рамках трудовых отношений. Помимо оплаты труда такими доходами являются премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер, и др.

в строке 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Для автоматического отражения данных в нужных строках, необходимо предварительно настроить соответствие вида дохода определенному типу (Трудовой договор, договор ГПХ, дивиденды).

В программе 1С: Камин. Расчет заработной платы, настройка осуществляются в справочнике "Виды доходов". Для отражения:

в строке 111 вид дохода должен относиться к доходам, начисленным в виде дивидендов;

в строке 112 вид дохода должен относиться к доходам, начисленным по трудовым договорам;

в строке 113 вид дохода должен относиться к доходам, начисленным по договорам ГПХ;

Доходы, которые не относятся к перечисленным, но должны быть отражены в строке 110 должны относится к прочим начислениям;

Для доходов, которые не должны быть отражены в строках 110-113 устанавливается значение «Не относится к доходам».

Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.

Данный порядок заполнения реализован во всех программах КАМИН: Расчет заработной платы.

В какой строке расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход по договору аренды?

Форма сбора информации о заработной плате работников государственных и муниципальных учреждений в соответствии с Письмом Минтруда России от 15.03.2021 № 14-5/10/П-1949.

Как рассчитывать НДФЛ при прогрессивной шкале?

https://old.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/915

Федеральным закономот 23.11.2020 № 372-ФЗ с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ.

Данное изменение касается сотрудников, у которых налогооблагаемая база свыше 5 млн. рублей. При превышении налоговой базы 5 млн. рублей, будет взиматься налог на доходы физических лиц равный 15%. Сумма налога составит 650 000 рублей (5000000*13%) плюс 15 % с суммы превышения.

Например, доход сотрудника январь-сентябрь 2021 года составляет 5 120 000 рублей. При расчете НДФЛ облагаемая база:

5 000 000*13%=650 000,
120 000*15%=18 000.

Налоговый агент должен удержать налог при выплате дохода и перечислить НДФЛ в ИФНС по месту своего учёта.

Отдельно уплатить налог, который не превышает 650 000 рублей и относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;

Отдельно уплатить часть налога, который превысил 650 000 рублей и относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

Если налогоплательщик получает доход от нескольких налоговых агентов (каждый в пределах 5 млн рублей), то по окончании года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы, превышающей 5 млн рублей, и направит гражданину налоговое уведомление.

Данный расчет реализован во всех программах КАМИН: Расчет заработной платы.

РСВ за полугодие 2020. Особенности заполнения по льготному тарифу МСП (+видео?).

https://old.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/844

Видео по ссылке: https://youtu.be/jjL_UtIqj7g

В ряду мер, направленных на помощь малому и среднему бизнесу в связи с пандемией коронавирусной инфекции, важное место занимает снижение с 1 апреля 2020 года суммарной ставки страховых взносов — с 30 до 15 %.

Чтобы применять пониженные ставки, организация или ИП должны входить в единый реестр субъектов МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Пониженные ставки для субъектов МСП действуют с 01.04.2020 по 31.12.2020 на основании ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Эти ставки действуют только в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ. В отношении части выплат в пределах МРОТ действуют общие ставки страховых взносов (в РСВ код тарифа «01»).

Если выплаты работникам превышают МРОТ, то плательщик должен включать в РСВ:

— по два приложения 1 и по два приложения 2 к разделу 1 — с основным кодом тарифа «01» и с кодом пониженного тарифа «20»;

— по два подраздела 3.2.1 раздела 3 — с кодом категории застрахованного лица для части выплат в пределах МРОТ и со специальным кодом категории застрахованного лица для части выплат свыше МРОТ.

Поэтому в документе «Конец месяца», начиная с апреля 2020 года необходимо указывать вид тарифа страховых взносов - «Субъекты малого и среднего предпринимательства».

Форма РСВ заполняется на основании приказа от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. При заполнении отчета за полугодие 2020 года необходимо учитывать письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@:

Приложения раздела 1 заполняются на 2 страницах:

— для выплат в пределах 12 130 рублей c указанием кода тарифа «01»;

— и выплат, превышающих 12 130 рублей с указанием кода тарифа «20».

При этом строки 010 и 020 приложений 1 и 2 заполняются на 2 страницах, на странице с кодом «20» необходимо заполнить количество застрахованных лиц, у которых с 01.04.2020 заработная плата выше МРОТ.

В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложении 2 к разделу 1 по коду тарифа «01» отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 рублей. В подразделах с кодом тарифа «20» отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.

В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

с кодом категории застрахованного лица «НР» (ВПНР или ВЖНР) - для части выплат в пределах МРОТ;

и со специальным кодом категории застрахованного лица «МС» (ВПМС или ВЖМС) - для части выплат свыше МРОТ.

Остальные разделы и приложения расчета по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.

Как рассчитать страховые взносы по пониженным тарифам для МСП с 01.04.2020 г.?

https://old.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/839

В рамках поддержки малого и среднего бизнеса, Правительство Федеральным законом № 102-ФЗ от 01.04.2020 г./ установило пониженные тарифы страховых взносов (15%) с 1 апреля 2020 по 31 декабря 2020 года, для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства.

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся организации и ИП, отнесенные в соответствии с условиями Закона № 209-ФЗ/, к малым предприятиям, в том числе к микро предприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ/).

Пониженные тарифы применяются с 1 апреля 2020 г. в отношении выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц (работодателями).

Снижение ставок коснулось части выплат конкретному работнику/иному физическому лицу, которая превышает Федеральный МРОТ/, установленный на начало года (12 130,00 рублей).

Размер тарифов СВ равен:

10% — обязательное пенсионное страхование;

5% — медицинское страхование;

0% — обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Для выплат работникам в пределах Федерального МРОТ/ ставки остались прежними. Региональный МРОТ, а также региональные повышающие коэффициенты не имеют значения для расчета страховых взносов. Также не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник.

Льготные страховые тарифы применяются по итогам каждого календарного месяца.

А как же быть фирмам, которые уже применяют пониженные тарифы, но по другим основаниям? В Законе № 102-ФЗ четко не прописано, может ли субъект малого среднего предпринимательства, который имеет право на пониженные тарифы взносов по иному основанию (например, как IT-организация), применять их к выплатам в пределах МРОТ.

Разъяснения контролирующих органов по этому вопросу на данный момент отсутствуют. В подобной ситуации следует руководствоваться пояснениями Минтруда России, которые были даны в период действия Федерального закона № 212-ФЗ/. К тому же Минфин отмечал, что по неурегулированным вопросам правомерно руководствоваться позицией Минтруда России (см. Письмо от 16.11.2016 г. 03-04-12/67082/). Так, в Письмах от 12.02.2016 г. № 17-4/В-58/, от 24.07.2015 г. № 17-4/В-373/ специалисты Минтруда России поясняли следующее: если у плательщика есть право на применение пониженных тарифов взносов по нескольким основаниям, он выбирает одно из них. Соответственно, работодатель должен выбрать одно из оснований, по которому он будет применять пониженные тарифы.

Как рассчитать страховые взносы для МПС в программах КАМИН:

zarplata50

zarplata40

zarplata30

Страница 2 из 2

В начало
Назад
1
2
Вперед
В конец