Добрый день!
Помогите разобраться. Согласно разъяснений ИФНС для компенсации за неисп.отпуск при увольнении необходимо использовать код 4800.( 4800 - доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.)

www.kaminsoft.ru/ndfl2016 Здесь читаем , что в программе нужно использовать код 2012.
Но получается, что информация в справке 2-НДФЛ будет недостоверной со всеми вытекающими последствиями.
Прокомментируйте, пожалуйста,ситуацию.
Какой код вы используете для этой компенсации за неисп.отпуск?

Да,я тоже всегда использовала код 4800 для компенсации за неиспользованный отпуск.А на сайте Камина написано, что 2012.Для кода 2012(отпуск) ведь дата фактического получения дохода - при выплате, а для компенсации - последний день работы.
Для 2012(отпуск) дата перечисления -последний день месяца, в котором была выплата, а для компенсации -не позднее следуещего дня после выплаты.

real1111

... а для компенсации - последний день работы.
... а для компенсации -не позднее следуещего дня после выплаты.

Это почему так?

ons-playtoday

Добрый день!
Помогите разобраться. Согласно разъяснений ИФНС для компенсации за неисп.отпуск при увольнении необходимо использовать код 4800.( 4800 - доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.)

www.kaminsoft.ru/ndfl2016 Здесь читаем , что в программе нужно использовать код 2012.
Но получается, что информация в справке 2-НДФЛ будет недостоверной со всеми вытекающими последствиями.
Прокомментируйте, пожалуйста,ситуацию.
Какой код вы используете для этой компенсации за неисп.отпуск?

Если чистую базу создать, там по моему вообще 2000.
Лучше руководствоваться письмами налоговой и поставить 4800.

Vlx

real1111

... а для компенсации - последний день работы.
... а для компенсации -не позднее следуещего дня после выплаты.

Это почему так?

(Статья 223. Дата фактического получения дохода (НК РФ)):
2. ...

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Срок уплаты НДФЛ с компенсации максимум на следующий день после выплаты. В пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ говорится: Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В 6-НДФЛ для компенсации за неиспользованный отпуск дата фактической выплаты должна проставиться - последний день работы. Если использовать 2012,как пишут на сайте,то будет заполняться не правильно - будет дата выплаты в строке 100.По ндфл тоже будет неправильное заполнение. И при использовании 4800(в случае если выплата будет произведена не в день увольнения,а позже) - программа тоже не правильно заполнит строку 100 -она укажет день фактической выплаты вместо последнего дня работы.Думаю,в программе это не учли.

real1111

... в виде оплаты труда считается...

Компенсация к оплате труда не относится, если конечно код дохода не 2000.

(Статья 223. Дата фактического получения дохода (НК РФ)):
2. ...

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Мне кажется,что здесь говорится о компенсации за неиспо.отпуск при увольнении.

По Вашему какие даты должны быть для компенсации по строкам 100,110,120?

А по моему п.2 ст. 223 - это полностью про оплату труда.
Компенсация попадает под п.1 ст. 223. И в 6-НДФЛ она должна попасть как и все остальные выплаты по данному пункту (кроме отпусков и БЛ).

Да,Вы правы.Спасибо большое.
Вот нашла в Гаранте.
Перечисление НДФЛ в бюджет с сумм компенсации за неиспользованный отпуск



При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ на общих основаниях, поскольку она не включена в перечень компенсационных выплат, освобожденных от налогообложения (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом не имеют значения обстоятельства ее выплаты - увольнение работника или замена части отпуска, превышающей 28 календарных дней.

Доходы, полученные налогоплательщиком от российской организации, являются объектом обложения НДФЛ. Организация, выплачивая сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Однако компенсация за часть неиспользованного отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст.ст. 106 и 107 ТК РФ отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Поэтому дата фактического получения доходов в виде денежной компенсации части неиспользованного отпуска определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

Поэтому перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ организация должна с учетом норм п. 6 ст. 226 НК РФ, именно:

- не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (при выплате компенсации из кассы за счет полученных с расчетного счета средств);

- не позднее дня перечисления дохода со счетов работодателя в банке на счет работника либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (при перечислении компенсации на счет сотрудника);

- не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (при выплате компенсации из кассы).

Сказанное касается как суммы компенсации, выплачиваемой увольняющемуся, так и продолжающему трудиться работнику.


Получается,что для компенсации строки заполняются так:
строка - 100 -день выплаты
строка -110 -день выплаты
строка 120- день выплаты +1
Значит "4800" можно использовать.

(Статья 223. Дата фактического получения дохода (НК РФ)):
2. ...

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

При увольнениии 15.03.16 по строке 100 должно быть 15.03.16?
110 -дата выплаты
120 -дата выплаты +1

real1111

При увольнениии 15.03.16 по строке 100 должно быть 15.03.16?
110 -дата выплаты
120 -дата выплаты +1

Если это компенсация, то в 100 не 15.03.16, а дата выплаты.

Vlx

Если это компенсация, то в 100 не 15.03.16, а дата выплаты.

Ну, вообще-то, согласно ТК РФ расчёт следует выплатить в день увольнения, т.е. как раз 15.03.2016.
Вот даты и совпадут.

Vlx

real1111

При увольнениии 15.03.16 по строке 100 должно быть 15.03.16?
110 -дата выплаты
120 -дата выплаты +1

Если это компенсация, то в 100 не 15.03.16, а дата выплаты.

Про компенсацию я уже все поняла,что строка 100 - дата выплаты.
Теперь справшиваю именно о з/плате уволенного сотрудника 15.03. Для него строка 100 будет 15.03. или 31.03?

kasoft. не во всех организациях есть возможность выплатить в день увольнения.

real1111

Теперь справшиваю именно о з/плате уволенного сотрудника 15.03. Для него строка 100 будет 15.03. или 31.03?

Всё-таки дата увольнения, т.е. 15.03.

kasoft. не во всех организациях есть возможность выплатить в день увольнения.

Бывает, но это -- чревато проблемами.
Известны случаи, когда работники за несвоевременную выплату расчёта после увольнения подавали в суд -- и получали компенсацию за вынужденный прогул. Вот как-то так, знаете ли.

kasoft

Vlx

Если это компенсация, то в 100 не 15.03.16, а дата выплаты.

Ну, вообще-то, согласно ТК РФ расчёт следует выплатить в день увольнения, т.е. как раз 15.03.2016.
Вот даты и совпадут.

если выплачу КНО 20-го марта(из-за отсутствия денег) , то дата будет 20.03 для строки 100?

По всей видимости, да -- 20.03.2016.

Уже не уверена, что дата выплаты для КНО -дата выплаты. Говорят,что последний день работы.Получается,что в статье Гаранта-неправильная информация.
Статья 140. Сроки расчета при увольнении
[Трудовой кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 140]

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника.

Это -- норма Трудового кодекса. Она устанавливает порядок выплаты "расчёта" (т.е. всех причитающихся сумм). Но ведь она может быть и нарушена (Вы сами об этом пишете -- "из-за отсутствия денег").
Учтите также, что нормы ТК РФ не могут быть использованы в целях налогообложения. Порядок налогообложения "всех сумм" устанавливает Налоговый кодекс, те самые много раз процитированные ст. 223 и ст.226.

Как вам такой вариант:
Сотрудник увольняется 31.01.16. Денег нет, выплачиваем компенсацию 01.03.16.
Получается сотр не работает, а у него образовался доход в марте.

Vlx

Денег нет, выплачиваем компенсацию 01.03.16.

То есть по-любому дата удержания НДФЛ -- именно 01.03.2016.

Получается сотр не работает, а у него образовался доход в марте.

Что поделаешь, "dura lex sed lex".

Можно еще раз уточнить.Значит для КНО строка 100 - дата фактической выплаты. Выплатили 01.04 при увольнении 15.03, значит строка 100 -01.04.Так?